قانون بکهام در برابر مالیات استاندارد: کدام در سال 2025 بهتر است؟

اگر قصد مهاجرت به اسپانیا برای کار را دارید، یکی از مهم‌ترین تصمیمات مالی شما این خواهد بود که آیا برای قانون بکهام (Beckham Law، با نام رسمی نظام ویژه کارگران اعزامی Régimen Especial de Trabajadores Desplazados یا نظام IRNR) درخواست دهید یا خیر.

قانون بکهام چیست؟

این قانون به نام فوتبالیست دیوید بکهام نام‌گذاری شده — که از اولین بهره‌مندان آن بود. این نظام مالیاتی ویژه به مقیمان مالیاتی جدید اسپانیا اجازه می‌دهد با نرخ ثابت 24 درصد بر درآمد حاصل در اسپانیا تا سقف €600,000 در سال، به مدت 6 سال مالیاتی مالیات بپردازند.

بدون قانون بکهام، شما مشمول مالیات تصاعدی بر درآمد اسپانیا (IRPF) خواهید بود که از 19% تا 47% بسته به سطح درآمدتان متغیر است.

چه کسانی واجد شرایط هستند؟

• در 5 سال گذشته نباید مقیم مالیاتی اسپانیا بوده باشید.
• انتقال شما به اسپانیا باید به دلیل قرارداد کار با یک شرکت اسپانیایی باشد، یا مدیر یک شرکت باشید (با مالکیت کمتر از 25%).
• از سال 2023، این قانون شامل دارندگان ویزای عشایر دیجیتال (Digital Nomad Visa) و کارکنان دورکار شرکت‌های خارجی نیز می‌شود.
• باید ظرف 6 ماه از ثبت‌نام در تأمین اجتماعی اسپانیا درخواست دهید.

اعداد و ارقام: مقایسه واقعی

فرض کنید درآمد سالانه شما €80,000 باشد:

• مالیات استاندارد IRPF: حدود €22,182 مالیات (نرخ مؤثر حدود 27.7%)
• قانون بکهام: €19,200 مالیات (ثابت 24%)
• صرفه‌جویی سالانه: حدود €2,982
• صرفه‌جویی در 6 سال: حدود €17,892

با افزایش درآمد، صرفه‌جویی بسیار بیشتر می‌شود. با درآمد سالانه €150,000، حدود €15,000 در سال صرفه‌جویی خواهید کرد — یعنی €90,000 در طول 6 سال.

معایبی که باید در نظر بگیرید

• بدون کسر مالیاتی: نمی‌توانید از کسرهای مالیاتی استاندارد (خانواده، وام مسکن و غیره) استفاده کنید.
• محدود به درآمد اسپانیایی: نرخ 24% فقط بر درآمد کسب‌شده در اسپانیا اعمال می‌شود. درآمد سرمایه‌گذاری خارجی با نرخ‌های استاندارد غیرمقیم مالیات‌بندی می‌شود.
• مالیات بر ثروت: همچنان مشمول مالیات بر ثروت اسپانیا بر دارایی‌های واقع در اسپانیا هستید.
• معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف: به عنوان غیرمقیم از نظر مالیاتی، برخی مزایای معاهدات ممکن است اعمال نشود.

توصیه ما

اگر حقوق شما بیش از €50,000 است، قانون بکهام تقریباً همیشه برایتان صرفه‌جویی به همراه دارد. از ماشین حساب رایگان ما برای مشاهده اعداد دقیق خود استفاده کنید و قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی با یک مشاور مالیاتی اسپانیایی مشورت کنید.