Закон Бекхэма vs стандартное налогообложение: что выгоднее в 2025?

Если вы переезжаете в Испанию на работу, одно из важнейших финансовых решений — стоит ли подавать на Закон Бекхэма (официально Régimen Especial de Trabajadores Desplazados, или режим IRNR).

Что такое Закон Бекхэма?

Названный в честь футболиста Дэвида Бекхэма — одного из первых, кто воспользовался этим режимом, — он позволяет новым налоговым резидентам Испании платить фиксированную ставку 24% с доходов из испанских источников до €600 000 в год на протяжении 6 налоговых лет.

Без Закона Бекхэма вы подпадаете под прогрессивную шкалу IRPF (подоходного налога), которая составляет от 19% до 47% в зависимости от уровня дохода.

Кто может воспользоваться?

• Вы не были налоговым резидентом Испании в течение предыдущих 5 лет.
• Ваш переезд в Испанию обусловлен трудовым договором с испанской компанией, либо вы являетесь директором компании (с долей менее 25%).
• С 2023 года закон также распространяется на обладателей Визы цифрового кочевника и удалённых работников иностранных компаний.
• Заявление необходимо подать в течение 6 месяцев с момента регистрации в системе социального страхования Испании.

Цифры: реальное сравнение

Допустим, вы зарабатываете €80 000 в год:

• Стандартный IRPF: примерно €22 182 налогов (эффективная ставка ~27,7%)
• Закон Бекхэма: €19 200 налогов (фиксированные 24%)
• Годовая экономия: ~€2 982
• Экономия за 6 лет: ~€17 892

При более высоком доходе экономия становится гораздо значительнее. При €150 000 в год вы сэкономите около €15 000 ежегодно — или €90 000 за 6 лет.

Недостатки, которые стоит учитывать

• Нет вычетов: вы не можете применять стандартные налоговые вычеты (семья, ипотека и т. д.).
• Только испанский доход: ставка 24% применяется только к доходам, полученным в Испании. Инвестиционный доход из-за рубежа облагается по стандартным ставкам для нерезидентов.
• Налог на имущество: вы по-прежнему обязаны платить испанский налог на имущество в отношении активов в Испании.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения: будучи нерезидентом в налоговых целях, вы можете лишиться ряда льгот по таким соглашениям.

Наша рекомендация

Если ваша зарплата превышает €50 000, Закон Бекхэма практически всегда приносит экономию. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы увидеть точные цифры, и проконсультируйтесь с испанским gestor fiscal перед подачей.